Налог по кадастровой стоимости 2019

Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости. По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Налог на недвижимость

Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

  • социально-культурного назначения;
  • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
  • используемые РУП «Белпочта»;
  • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
  • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
  • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
  • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
  • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
  • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
  • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
  • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
  • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
  • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
  • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
  • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
  • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
  • морские суда Республики Беларусь;
  • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
  • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
  • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;

Налог на недвижимость в 2019 году

Порядок начисления налога на недвижимость был изменен правительством в первой половине 2016 года. Ранее расчет осуществлялся, исходя из инвентаризационной цены. Сейчас используется другой критерий — кадастровая цена недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2019 для физических лиц? Вам поможет калькулятор расчёта налога. Важно: обладатели недвижимости в РФ должны внести налог за 2019 год с весны и до начала октября 2019 года.

На странице портала ФНС имеется онлайн-калькулятор, который рассчитывает налог на недвижимость в 2019 году для физических лиц. Калькулятор расчёта налога на имущество физических лиц и земельного налога позволяет установить собственные параметры, после этого система произведёт автоматический расчёт суммы к оплате.

Земельный налог в 2019 году: есть изменения

Однако в тех случаях, когда технопарки выполняют свою основную задачу по оказанию поддержки резидентам – предоставляют им недвижимое имущество, в том числе помещения в аренду, то льгота на такие площади не распространяется. Технопарк становится плательщиком земельного налога, что влечет увеличение размера арендной платы для резидентов, не имеющих достаточного количества средств для создания малых инновационных предприятий на начальном этапе их деятельности.

Индексируются на прогнозный уровень инфляции в целях их адаптации к инфляционным процессам ставки земельного налога, установленные в белорусских рублях (приложения 3 и 4 к новой редакции Кодекса).

Рекомендуем прочесть:  Военные санатории мо рф в 2020 году для военных в сочи

Налог на имущество организаций

При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, за который считается налог.

  1. Передала в доверительное управление.
  2. Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
  3. Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.

Кадастровая стоимость 2019

Для расчета налога объект налогообложения определяем так: за полные месяцы — с начала года до внесения записи в ЕГРН – принимаем сумму по прежней кадастровой стоимости, за полные месяцы — с даты изменения и до конца года – по уточненной.

С 1 января 2019 год это правило изменено: если вам удалось оспорить кадастровую стоимость по решению комиссии или суда или она изменена Росреестром вследствие исправления ошибок или недостоверных сведений — вновь установленная кадастровая стоимость может быть применена за все периоды, в которые применялась ошибочная кадастровая стоимость.

Налог на недвижимость с 2019 года

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • военнослужащие;
  • родители или опекуны ребенка-инвалида;
  • супруга или родители гражданина, погибшего на государственной службе при выполнении своих обязанностей.
  • Региональные власти могут пополнять этот список на свое усмотрение. Льгота предоставляется для одного объекта в конкретном виде. Например, если у льготника имеются гараж и 2 квартиры, то за одну из них налог можно не оплачивать.

    В Москве повышены ставки налога на имущество организаций по «кадастровым» объектам

    Напомним, что налог на имущество организаций является региональным. Субъекты РФ, устанавливая собственные ставки налога, вправе дифференцировать их в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида имущества. В отношении отдельных объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) при расчете налога применяется их кадастровая стоимость, если субъект РФ принял соответствующий закон, а конкретный объект включен в специальный региональный перечень (п. 2, п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Такой перечень составляется один раз в год по состоянию на 1 января очередного налогового периода.

    Столичные власти определили на ближайшие годы ставки налога на имущество организаций в отношении объектов, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Так, в 2019 году эта ставка составит 1,6 процента. Такая величина установлена Законом г. Москвы от 20.02.19 № 7.

    Минский городской исполнительный комитет 220030, Минск, проспект Независимости 8, mgik@

    В период с января 2017 года по май 2018 года Национальным кадастровым агентством Государственного комитет по имуществу Республики Беларусь была проведена кадастровая оценка земель, земельных участков по виду функционального использования земель «общественно-деловая зона» (далее — кадастровая оценка) по состоянию на дату кадастровой оценки 01.07.2017 всей территории Республики Беларусь.

    Напоминаем, что также кадастровая стоимость земель, земельных участков используется в целях:

    • определения размера платы за право заключения договоров аренды;
    • установления начальных цен на аукционах;
    • передачи земельных участков в частную собственность граждан Республики Беларусь и негосударственных юридических лиц Республики Беларусь;
    • определения стоимости земельного участка, передаваемого в ипотеку;
    • определения стоимости земельных участков, находящихся в частной собственности, при совершении сделок по их возмездному отчуждению;
    • выкупа у граждан земельных участков при изъятии их для государственных нужд или предоставления взамен равноценных земельных участков;
    • оценки недвижимого имущества (определения стоимости местоположения объекта недвижимости);
    • определения размера денежной компенсации наследникам при принятии по наследству земельного участка, находившегося на праве частной собственности у наследодателя.

    Как можно оспорить кадастровую стоимость?

    Как рассчитывается земельный налог

    Согласно запроса, организация имеет земельный участок в границах населенного пункта площадью 5,2945 га, целевое назначение которого-размещение административного здания и производственной базы. На земельном участке расположены здания и сооружения общей площадью 8114,4 кв.м, в том числе общая площадь административного трехэтажного здания — 1445,8 кв.м. Кадастровая стоимость 1 кв.м земли для общественно — деловой зоны – Br 667 927, для производственной зоны — Br 320 687. Ставки земельного налога на земельные участки в границах населенных пунктов для общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, автомобильных рынков, игорных заведений, иных объектов, а также для производственной зоны:

    Рекомендуем прочесть:  Прописка временная и постоянная

    — при кадастровой стоимости земельных участков соответственно Br 40 000 000, Br 218 000 000 и Br 109 000 000 за гектар и выше устанавливаются в следующих размерах: для размещения иных объектов на общественно-деловой зоне ставка земельного налога в процентах — 0,55, для производственной зоны — 1,1.

    Налог на имущество физических лиц

    Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

    Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

    ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

    Коммерческие организации и (или) индивидуальные предприниматели, а также коммерческие и (или) некоммерческие организации могут создавать объединения в форме ассоциаций или союзов, являющихся некоммерческими организациями (п.1 ст.121 ГК).

    При появлении обстоятельств, вызывающих возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства по земельному налогу в течение 2019 года, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации следующие:

    Земельный налог

    Регулирует налогообложение статья 192 НК РБ. В ней указываются плательщики (физические, юридические лица), условия и сроки оплаты, а также категории лиц, освобожденных от уплаты. Средства от налога идут на то чтобы земли лучше охранялись, а также рационально использовались.

    • общая земля, на которой расположены населенные пункты;
    • кладбища;
    • лесной и водный фонд;
    • земельный запас;
    • территории садоводческих товариществ;
    • территории вблизи Границы;
    • болота;
    • территории с объектами, имеющими историческую ценность;
    • дороги и ж/д пути;
    • участки, загрязненные выбросами с ЧАЭС;
    • спортивные базы оздоровительные организации;
    • территории, предназначенные для строительства жилых домов;
    • территория, принадлежащая людям с физическими проблемами (общество инвалидов).

    Расчёт налога на объекты недвижимости по новым правилам — с 2019 года

    • налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченной суммы налога (статья 78 и статья 79 НК РФ
    • возврат происходит:
      • или как изъятие из бюджета ранее уплаченных сумм налога
      • или как зачёт:
        1. сокращение налогового обязательства плательщика на будущий период
        2. недополучение бюджетом сумм налоговых платежей, внесённых ранее
    • земельные участки
    • жилой дом
    • квартира
    • комната
    • части жилых домов
    • части квартир
    • гараж
    • машино-место
    • единый недвижимый комплекс
    • объект незавершённого строительства
    • относящиеся к жилым домам:
      • здание
      • строение
      • сооружение
      • помещение
    • дома и жилые строения на земельных участках:
      • для ведения ЛПХ
      • для дачного хозяйства
      • для огородничества
      • для садоводства
      • для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году

    Добавим, что жилые дома и жилые помещения в региональные перечни не включаются. Однако налог с них уплачивается по кадастровой стоимости (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, письмо Минфина от 29.12.2015 № 03-05-06-04/77139).

    Кадастровая стоимость административно-делового центра, расположенного на территории города Москвы, по состоянию на 01.01.2019 года установлена в размере 290 млн руб. Ставка кадастрового налога составляет 1,4% (п. 1,1.1 ст. 380 НК РФ, п. 4 ч. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). В г. Москве установлена обязанность плательщиков перечислять авансовые платежи (ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64).

    Как узнать кадастровую стоимость земельного участка и — что такое публичная кадастровая карта

    В большинстве стран мира, где есть кадастровая оценка недвижимости, кадастровая стоимость является основой для исчисления платежей в бюджет в виде налогов и арендной платы. Республика Беларусь не исключение — кадастровая стоимость земель, земельных участков — это базис для определения земельного налога и арендной платы. Кроме этих целей, кадастровая стоимость земель, земельных участков используется для:

    — Специальный интернет-ресурс был создан для того, чтобы упростить процесс получения сведений о кадастровой стоимости земель и земельных участков, а также информации о налоговой базе земельного налога из регистра стоимости государственного земельного кадастра ( далее — ГЗК). Всю необходимую информацию о кадастровой стоимости или налоговой базе земельного участка можно узнать на странице vl.nca.by. К слову, информация размещена в свободном доступе и бесплатна для пользователей в любой точке мира. Ежегодно к данному ресурсу поступает около 350 тыс. запросов.

    Ссылка на основную публикацию