Налоговая декларация для ип 2019

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях ведутся с соблюдением типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденных постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила от банка, в котором у нее открыт текущий (расчетный) счет, проценты за пользование находящимися на нем денежными средствами. Включаются ли в валовую выручку, облагаемую налогом при УСН, полученные организацией от банка проценты за пользование денежными средствами? И если да, то в составе выручки от реализации или внереализационных доходов?

О подаче индивидальными предпринимателями – плательщиками единого налога налоговой декларации по единому налогу в 2019 году

Налоговые декларации по единому налогу за отчетные периоды, начиная со II квартала 2019 г., представляются по новой форме, установленной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» от 03.01.2019 № 2. При этом в налоговой декларации за II квартал 2019 г. часть II, касающаяся расчета доплаты единого налога не заполняется.

  • в отношении суммы превышения, образовавшейся в первом квартале 2019 года, — не позднее 1 июля 2019 г.;
  • в отношении суммы превышения, образовавшейся во втором квартале 2019 года, — не позднее 1 октября 2019 г.;
  • в отношении суммы превышения, образовавшейся в третьем квартале 2019 года, — не позднее 1 января 2020 г.;
  • в отношении суммы превышения, образовавшейся в четвертом квартале 2019 года, — не позднее 1 апреля 2020 г.

Вас ожидает налоговая

Обычно облагается налогом доход от продажи второго транспортного средства за год. Но если число сидячих мест, помимо сиденья водителя, превышает восемь либо технически допустимая общая масса транспортного средства превышает 3500 кг, то налог уплачивается и с продажи первого транспортного средства. При этом такие доходы освобождаются от подоходного налога, если проданное транспортное средство было получено по наследству.

Традиционно весной наступает время подачи налоговых деклараций по подоходному налогу. В связи с этим возникает множество вопросов, особенно в связи с действием новой редакции Налогового кодекса. Юристы компании REVERA рассказали пошагово, кто и когда должен подавать налоговую декларацию.

Утвержден новый порядок заполнения налоговых деклараций

Также правовым актом установлены формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость (НДС), по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, по акцизам, по налогу на прибыль, по налогу на недвижимость организаций, по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) и др.

Согласно документу, налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период 2018 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, утвержденными до вступления в силу данного постановления (за исключением отдельных установленных постановлением случаев).

Налоговая декларация для ип 2019

Поскольку отражение решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС в декларации по налогу при УСН за четвертый квартал 2018 года изменяет порядок применения УСН, начиная с 1 января 2019 года (с отчетного периода 2019 года), для аннулирования такого отражения следует руководствоваться пунктом 3 статьи 326 НК (в редакции 2019 года). Соответственно, в указанном случае отражение решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС будет признаваться аннулированным, если не позднее 22 апреля 2019 года (20 апреля приходится на субботу) будет представлена уточненная декларация по налогу при УСН за четвертый квартал 2018 года без знака «Х» в строке «Переход со следующего отчетного периода на применение упрощенной системы налогообложения с уплатой НДС».

Право и порядок перехода с УСН с уплатой НДС на УСН без уплаты НДС регламентированы пунктом 4 статьи 326 НК. Данное право не распространяется на организации, у которых за предшествующий календарный год численность работников организации в среднем с начала года по последний отчетный период включительно и (или) валовая выручка нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в таком году для применения УСН без уплаты НДС.

Форма налоговой декларации по подоходному налогу для ИП

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты) обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по подоходному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. [∗] пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса Республики Беларусь

Рекомендуем прочесть:  Как узнать задолженность у судебных приставах

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие подоходный налог, а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально.

Единый налог для ИП в Беларуси

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

Упрощенная система налогообложения в 2019

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество, рассчитываемого по кадастровой стоимости из определенного регионального перечня);
  • налога на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров, а также по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом).
  • налога на прибыль организаций (кроме налога, уплачиваемого с дивидендов и отдельных видов долговых обязательств);
  • налога на имущество организаций (кроме налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости);
  • налога на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров в Россию и в случаях, предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ).

Новая форма декларации по налогу при УСН–2019

Раздел I декларации дополнен пониженными ставками налога при УСН (1% и 2%), введенными для субъектов Оршанского района подп. 4.1 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2018 N 506 «О развитии Оршанского района Витебской области».

  • о типе плательщика налога при УСН: организация или ИП
  • о внесении изменений и дополнений в декларацию в случае самостоятельной корректировки плательщиком налоговой базы и суммы налога к уплате до назначения проверки в соответствии с п. 6 ст. 33 НК.
    Данный признак введен вместо признака о внесении изменений согласно подп. 1.11 Указа N 488.

Декларация УСН 2019: как заполнить и сдать

  • Вверху страницы повторяется ИНН предпринимателя и указывается ее номер «002»;
  • Далее в строке каждого отчетного квартала проставляется код ОКТМО, если он менялся. Если же нет, он указывается только в первой графе 010, а в остальных (030, 060, 0990) ставятся прочерки;
  • ИП-плательщик торгового сбора указывает сумму за его вычетом (берется из раздела 2.1.2.) в строках с 020 по 050 по кварталам;
  • Если получается отрицательная сумма, она указывается без минуса, но в графу «к уменьшению».
  • Указывается номер страницы «003»;
  • Строки с 120 по 123 предназначены для указания процентной ставки отчислений. В данном случае ставится цифра «6»;
  • В 102 строке следует поставить «1», если у ИП есть сотрудники и «2», если их нет;
  • Строки с 110 по 113 предназначены для указания сумм дохода. Они берутся из Книги учета доходов и указываются нарастающим итогом — 3, 6,9 и 12 месяцев;
  • Строки с 130 по 133 содержат формулу для вычисления налога по периодам, представляющую из себя умножение соответствующего дохода на процентную ставку 6 %;
  • В строки 140-143 вносят суммы фактически уплаченных по периодам страховых взносов.

Налоговая отчётность для ИП в 2019 году: отличия при разных режимах

Индивидуальный предприниматель может работать на разных условиях, которые и будут определять состав его отчётности перед налоговыми органами. К этим условиям относятся род деятельности, наличие или отсутствие наёмных работников, режим налогообложения.

В середине 2019 году все фирмы на УСН должны перейти на онлайн-кассы. Плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер. Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-». При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1. На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Рекомендуем прочесть:  договор купли продажи нежилого помещения между физ лицом и юр лицом

Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.

Памятка по подаче деклараций 2019

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Республике Польша. С полученной заработной платы удерживался налог в Польше. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

3. Налоговый нерезидент продает автомобиль на территории Республики Беларусь. Так, в рассматриваемой ситуации до заключения с резидентом договора купли-продажи нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода. Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до продажи автомобиля на основании извещения налогового органа.

Какие нововведения коснутся предпринимателей в 2019 году

Для ИП, которые платят сейчас единый налог, будут значительные послабления. С нового года они смогут сами выбирать оптимальную для себя систему налогообложения. Сейчас, если предприниматель подпадает под один из критериев для уплаты единого налога – то он обязан уплачивать только данный налог. А с 2019 года предприниматели имеют право использовать общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, упрощенную систему налогообложения или уплачивать единый налог.

С 2019 года в Беларуси вступает в силу новый Налоговый кодекс. В данный момент Министерство по налогам и сборам активно занимается его доработкой. А любой пользователь сети интернет уже сейчас может лично ознакомиться с проектом документа.

Декларация УСН 2019: как заполнить и сдать

  • Все суммы вписывать в документ в рублях с округлением копеек;
  • Использовать синюю или черную пасту в случае заполнения декларации от руки;
  • Не допускать исправлений и помарок;
  • Каждую страницу документа предоставлять на отдельном листе;
  • Цифры выравнивать по правому краю при заполнении формы на компьютере и по левому — от руки;
  • В пустых графах проставлять прочерки;
  • От руки все текстовые поля заполнять печатными буквами;
  • На всех страницах проставлять их порядковые номера;
  • Авансовые платежи по налогу УСН указывать в виде начисленных, а не уплаченных сумм;
  • Суммы к вычету (страховые налоги) учитывать в той части, в которой они были фактически перечислены в бюджет, а не начислены;
  • Подпись и дату предприниматель должен проставить на каждой странице;
  • Печать ставить только на первом листе, в том случае, если она у ИП есть;
  • Листы отчета соединять между собой при помощи канцелярской скрепки, а не прошивать.
  • В строках с 210 по 213 указываются доходы также нарастающим числом — за 3,6,9 и 12 месяцев;
  • Строки 220-223 предназначены для указания сумм расходов за аналогичные периоды так же в порядке нарастания (3,6,9,12 месяцев);
  • Убыток предыдущего года, если он был, отражается в строке 230;
  • Строки с 240 по 243 рассчитывают базу для исчисления налога и представляют из себя разницу соответствующих строк дохода и расхода. Например, строка 240 равна строке 210 минус строка 220;
  • Таким образом в строке 243 окажется налогооблагаемая годовая база за вычетом убытка прошлого периода из строки 230;
  • Если убыток из строки 230 равен базе, то ставится «0» в строке 243;
  • Если же в результате расчета получаются отрицательные суммы, они считаются убытками и проставляются по периодам в строки с 250 по 253;
  • В строках 250-263 проставляется процентная налоговая ставка для каждого периода. В данном случае она равна 15;
  • В строках с 270 по 273 проставляются суммы авансовых платежей по периодам, которые находятся перемножением налоговой базы на 15 %;
  • Те строки, которые не используются (прибыли или убытка), заполняются прочерками;
  • Если по итогам года образовался убыток, то ИП должен заплатить минимальный налог, который составляет 1% от дохода и проставляется в строку 280, а находится по формуле: строка 213х1/100.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Ссылка на основную публикацию