Налоговая декларация ндс образец заполнения 2019

Содержание

Как заполнить декларацию по НДС

  • Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
  • Строка 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.
  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в 2019 году

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Включается в состав отчетности лицами, имеющих обязанности по исчислению НДС. Данный раздел заполняется исходя из данных книги продаж и содержит сведения обо всех выставленных плательщиком НДС или налоговым агентом счетах-фактурах.

Утвержден новый порядок заполнения налоговых деклараций

Согласно документу, налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период 2018 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, утвержденными до вступления в силу данного постановления (за исключением отдельных установленных постановлением случаев).

Также правовым актом установлены формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость (НДС), по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, по акцизам, по налогу на прибыль, по налогу на недвижимость организаций, по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) и др.

Установлены новые формы налоговых деклараций (расчетов)

В целях адаптации плательщиков к применению положений главы 11 НК (трансфертное ценообразование) пеня за налоговые периоды 2019–­2022 гг. на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в связи с проведением корректировки налога на прибыль, не начисляется. Условиями неначисления пени являются уплата суммы налога на прибыль не позднее пяти дней со дня представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации по налогу на прибыль и отражение суммы такого налога на прибыль в указанной налоговой декларации (п. 11 ст. 4 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»). В связи с этим для возможности отражения сумм откорректированного налога на прибыль раздел I части I налоговой декларации по налогу на прибыль дополнен строкой 24.2.

В связи с введением НК нового порядка расчета процентной доли, позволяющей применять организации (филиалу) единый сельхозналог в календарном году, раздел II налоговой декларации по единому сельхозналогу дополнен строками, позволяющими рассчитать указанную процентную долю.

Новая декларация по — НДС с — 2019 года

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

Рекомендуем прочесть:  Срок возврата товара в магазин по закону

Новая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма и ее заполнение

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

ФНС изменила и дополнила перечень кодов операций. Например, новые коды установлены для операций необлагаемых и освобожденных от НДС (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК), для услуг по гарантийному ремонту. Из перечня необлагаемых операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Также уточнили расшифровки некоторых прежних кодов.

Унификация отчётности под новую ставку НДС: обновлённая редакция декларации 2019 года

При этом прежние строки в декларации сохранены для применения в переходный период, чтобы отразить транзакции, НДС с которых рассчитывается по устаревшей ставке в 18%. Они могут понадобиться для отражения суммы по корректировочному счету-фактуре (актуально для договоров, заключённых до 01.01.2019, отношения по которым продолжились позднее). Например, если в 2019 году изменена цена поставки 2018 года, необходимо применить налоговую ставку из самого первого счёта (письмо ФНС от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@). Под пошлину 18% и расчётную ставку 18/118 отведены строки 041 и 042 соответственно.

  • строка 043 — для заполнения суммы, облагаемой пошлиной, а также размера НДС экспортёрами, которые отказались от применения нулевой ставки по налогу, предварительно уведомив об этом ФНС (п. 7 ст. 164 НК).

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: как заполнять

Во-вторых, сверьте номера и даты счет-фактур. Причина та же, что в предыдущем пункте. Программа ФНС может не найти счет-фактуры с одинаковой парой реквизитов «номер – дата». Это послужит поводом для требования пояснений. Почему номера и даты могут не совпадать? Одна причина – контрагент мог внести коррективы у себя, а вас не известил. Вторая возможная причина – простая ошибка при вводе данных счет-фактуры.

Во-вторых, декларацию можно отправить по электронным каналам. Размер компании, обороты или другие факторы значения не имеют. Декларацию принимают только в цифровом виде. А значит, ручное заполнение бессмысленно.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Как заполнить декларацию НДС на примере

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, пример заполнения

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года надо сдать в октябре. Отчитаться следует по обновленной форме, а сам отчет проверить по новым контрольным соотношениям. Узнайте, как заполнить форму декларации по НДС с учетом последних требований законодательства. Бланки и образцы заполнения внутри статьи.

Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2019 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

Налоговая декларация ндс образец заполнения 2019

  • покупатель в период применения УСН вернул товар, который был отгружен также в году, в котором организация применяла УСН, то сумма налога при УСН уменьшается в том отчетном периоде, в котором товар возвращен, на сумму налога, исчисленную исходя из стоимости этих товаров, включенной в налоговую базу налога при УСН, и ставки налога при УСН, по которой облагалась выручка от реализации возвращенных товаров. Иными словами, если товар возвращен в 2017 году, а его отгрузка произошла в предыдущие годы, то в пустых строках декларации (2.4, 2.5 и т. д.) отражается налог при УСН, исчисленный по соответствующей старой ставке налога. Отметим, что при заполнении строки 2 «Сумма налога, исчисленная по расчету, — всего» в алгоритме заложено вычитание строк 2.4, 2.5 и т. д. Аналогично отражается в декларации и соразмерное уменьшение цены товаров;
  • покупатель вернул товар, который был отгружен в период применения УСН, в период применения организацией общего порядка налогообложения или единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, то изменения вносятся в декларацию по налогу при УСН за IV квартал того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы налога при УСН учтена выручка от реализации возвращенного товара.
Рекомендуем прочесть:  Новый закон о продаже автомобиля

В строке 6 «Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.» указывается фактически перечисленная в бюджет сумма подоходного налога за период с 1 января по последнюю дату отчетного периода включительно (разъяснение МНС). Строка заполняется нарастающим итогом с начала года и содержит сведения о подоходном налоге, перечисленном в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно (часть третья пункта 12 Инструкции № 42). Обратите внимание на то, что начисленная зарплата за март 2017 года будет выплачена в апреле. Значит, и подоходный налог будет удержан и перечислен в бюджет в апреле. Поэтому подоходный налог, исчисленный с зарплаты за март, будет отражаться в разделе III декларации по налогу при УСН за II квартал.

Декларация по НДС 2019: порядок заполнения и сдачи

Что же касается самой декларации, то здесь работу специалиста значительно облегчает автоматизация. Любая учетная программа рассчитывает НДС и заполняет отчетность в автоматическом режиме. Однако это не защищает от ошибок из-за неверного ввода исходных данных или настроек. Поэтому бухгалтер должен уметь проверить себя и программу, чтобы не допустить нарушений. Полезными для этого будут контрольные соотношения ( письмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@). Актуальная на сегодня редакция этого документа датирована 19.03.2019.

О том, что с 2019 года НДС нужно платить по ставке 20%, знают не только специалисты по бухучету. Но законодатели не ограничились увеличением ставки НДС, в порядок начисления этого налога внесен ряд менее известных, но тоже важных изменений. Претерпела изменения и декларация по НДС: она учитывает все актуальные особенности его расчета.

Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

НАЛОГИ-2019 (НДС налог на прибыль): сдаем отчетность за IV квартал вместе

Мы предлагаем Вам к сдаче налоговой отчетности за 4 квартал посетить наш семинар, в котором:
основные изменения, касающиеся НДС и Налога на прибыль, сквозь призму накопившихся вопросов и изменений в законодательстве,
обзор разъяснений МНС и ИМНС,
— вопросы по заполнению налоговых квартальных деклараций.

ДЕЙСТВУЮТ ПОСТОЯННЫЕ СКИДКИ:
5% — для наших постоянных клиентов и подписчиков,
10% — на каждого при посещении семинара 2-ух человек,
15% — на каждого при посещении семинара 3-ех человек и более,
25% — для иногородних слушателей.
30% — для мам в декрете.

Заполнение налоговой декларации по ндс за 2019 год пошаговая инструкция

Обязательные к оформлению листы декларации – титул и итоговый 1-й раздел. Остальные составляются, если компанией проводились соответствующие содержанию конкретных разделов операции. Данные в них подтверждают информацию, представленную в 1-м разделе. Таблица поможет разобраться, какие сведения, в каком разделе должны быть зафиксированы при подаче декларации за 1 квартал 2019:

  • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
Ссылка на основную публикацию