Налог на имущество с 2019 года

НАЛОГИ БЕЛАРУСИ 2019: ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Если основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата/неполная уплата и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора), то налоговая база по таким операциям подлежит корректировке по результатам проверки.

Новый НК предусматривает, что если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства, то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь при наличии гражданства Республики Беларусь или разрешения на проживание в Республике Беларусь.

МНС разъясняет: налог на недвижимость и земельный налог

В постановлении № 161 приводится перечень объектов, относимых к зданиям (шифр 1), сооружениям (шифр 2) и передаточным устройствам (шифр 3). Все позиции, перечисленные в названных группах (за исключением выделенных в пункте 2 статьи 227 НК), соответствуют данному НК определению «капитальные строения (здания, сооружения)».

Учитывая ограничение, установленное подпунк­том 1.11 пункта 1 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 года), за IV квартал 2018 года по капитальному строению (зданию, сооружению) был уплачен налог на недвижимость в общеустановленном порядке. Земельный налог по земельному участку, занятому таким объектом, также уплачивался по установленным ставкам с учетом решений местных Советов депутатов об увеличении (уменьшении) ставок земельного налога.

Налог на имущество с 2019 года

Организация, являющаяся плательщиком УСН (без НДС), осуществляет оказание рекламных услуг субъекту хозяйствования – нерезиденту. Срок действия договора: с марта по декабрь 2019 г. Общая сумма договора – 1200 евро. Ежемесячно оказываются услуги на сумму 120 евро. Акт выполненных работ за март подписан 31.03.2019, за апрель подписан 30.04.2019. Как отразить выручку для бухгалтерского учета и рассчитать налог при УСН, если от заказчика поступила полная оплата 17 апреля 2019 г.? Как отразить курсовые разницы и учитываются ли они при налогообложении?

Автомобиль организации, применяющей УСН без НДС, пострадал в ДТП. Для возмещения вреда организация обратилась к страховой организации, с которой заключен договор страхования автогражданской ответственности. ДТП признано страховым случаем. Страховое возмещение перечислено напрямую автосервису, осуществлявшему ремонт автомобиля.

Налог на недвижимость: изменения в 2019 году

Введены дифференцированные ставки налога на недвижимость в отношении капстроений, возведенных организациями после 1 января 2019 г., применяемые при исчислении налога на недвижимость в течение второго — пятого годов с момента приемки капстроения в эксплуатацию:

С 2019 года не требуется исчислять налог на недвижимость по объектам сверхнормативного строительства (из состава объектов налогообложения в НК-2019 исключены здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства).

Налог с продажи квартиры в 2019 году: когда нужно платить, как уменьшить размер и что будет, если забыть об ИМНС

Недвижимость не теряет ликвидности со временем. Вполне возможно, в течение 5 лет Вы совершите больше одной сделки по продаже квартиры. В таком случае тоже придется посетить налоговую. Обратите внимание, что, если жилье куплено за 30 000, а реализовано за 35 000, то доход – это те 5 000, что Вы смогли заработать. Собственно, из них и рассчитывается сумма сбора. Кстати, если полученные средства потрачены на приобретение, приватизацию, строительство или ремонт другого жилья, а также на выплату кредита, связанного с недвижимостью, Вы имеете право на налоговый вычет. Кроме того, если речь идет о доме, полученном по наследству, никакие платежи в ИМНС не требуются.

Многие делают на этом бизнес, поэтому вынуждены заключать большое количество договоров, а значит – платить в налоговую. Чтобы снизить расходы, они уменьшают стоимость недвижимости. Да, инспекторам хорошо знакома эта схема, но доказать уклонение достаточно сложно. Особенно распространена на вторичном рынке. Кстати, если Вы выступаете в роли покупателя, лучше не соглашаться на такой вариант. Если вдруг придется возвращать потраченные деньги, Вы сможете рассчитывать только на сумму, озвученную в договоре.

Налог на недвижимость

Первые два варианта предполагают оплату наличными средствами или посредством банковской карты. Чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Причем не обязательно по месту регистрации. Здесь гражданин получит логин и пароль. Ему остается заполнить соответствующие поля в разделе личного кабинета на официальном сайте инспекции.

  • многодетные семьи;
  • инвалиды, а также граждане, несущие срочную службу в войсках Беларуси;
  • дороги общего пользования;
  • морские суда;
  • объекты придорожного сервиса (первые 2 года после ввода в эксплуатацию);
  • объекты АУпПРБ (Академия управления при Президенте Республики Беларусь);
  • имеющим льготы в соответствии с законом «О ветеранах», в том числе, участником Великой Отечественной войны и многие другие.
Рекомендуем прочесть:  Документы для оформления дома в собственность

Налог на имущество организаций

УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.

  1. На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
  2. На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.

Новое в Налоговом кодексе: имущественные налоги (налог на недвижимость, земельный налог)

– для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2018 и 2019 годы;

Бюджетная организация при сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений) их частей, расположенных на земельных участках, становится плательщиком земельного налога с 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование таких капитальных строений (зданий, сооружений) их частей (ч. 1 п. 8 ст 243 НК РБ).

Ставки подоходного налога в 2019 году

В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

Если доходы от сдачи недвижимости за 2018 год превышают 6116 бел.руб., то подоходный налог уплачивается по ставке 13 % (при этом уплаченный до этого налог в фиксированных суммах идет в зачет). [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» Для доходов за 2019 год уплата налога по ставке 13 % не предусмотрена.

НАЛОГ НА — НЕДВИЖИМОСТЬ

Суммы налога на недвижимость включаются плательщиками-организациями, за исключением бюджетных организаций, в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, кроме сумм налога на недвижимость , возмещаемых ссудополучателем ссудодателю, обязанность возмещения которых предусмотрена актами Президента Республики Беларусь.

Филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений, исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этого юридического лица в части своей деятельности, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь (п.3 ст.14 НК). При этом такие обособленные подразделения подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту их нахождения на основании сообщения юридического лица о наступлении обстоятельства, в связи с которым возникает обязанность филиала по исполнению налоговых обязательств этой организации, подаваемого в налоговый орган по месту постановки на учет юридического лица Республики Беларусь не позднее 10 рабочих дней со дня наступления такого обстоятельства (абзац 5 п.3, часть первая п.7 ст.69 НК).

Новый налог на имущество юридических лиц с 2019 года

Налог на недвижимость остался единственным имущественным налогом для российских юрлиц. Налог рассчитывается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Налоговики напоминают, что относится к недвижимости по закону. Недвижимость имеет три ключевых признака:

Налог на недвижимое имущество юридических лиц в 2019 году — по-прежнему налог региональный. Это означает, что ставка налога с каждом регионе России своя. Чтобы уточнить значение ставки, следует обращаться к областному, республиканскому, краевому и т.д. законодательству.

Налог на недвижимость

  • социально-культурного назначения;
  • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
  • используемые РУП «Белпочта»;
  • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
  • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
  • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
  • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
  • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
  • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
  • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
  • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
  • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
  • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
  • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
  • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
  • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
  • морские суда Республики Беларусь;
  • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
  • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
  • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
Рекомендуем прочесть:  Рефинансирование ипотечного кредита в спб какие банки и на каких условиях

Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.

Налог на имущество организаций: изменения 2019 года и отражение в «1С: Бухгалтерии 8»

Поскольку отчетность с 2019 года будет формироваться только в отношении недвижимого имущества, наименование Раздела 2 уточнено: «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства».

По общему правилу кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы. Исключения составляют ситуации, когда кадастровая стоимость меняется вследствие исправления ошибок, а также по решению комиссии по рассмотрению споров или по решению суда. Но и в этих случаях кадастровая стоимость пересчитывается с начала налогового периода (налоговых периодов) (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Налог на имущество организации в 2019 году

Когда изменился порядок расчета налога, между кадастровыми органами и налогоплательщиками стали возникать споры. Переоценка происходит раз в три года. По этой причине решение комиссии важно уметь обжаловать. Для изменения оценки есть следующие причины:

С какого имущества бизнесмену или компании нужно платить налог? Важный признак подобного имущества — вхождение в состав основных средств. Об этом говорит НК России в статье 374. Основное средство обязано соответствовать следующим условиям:

Налог на имущество организаций: изменения-2019

  • представление Уведомления после окончания предельного срока для представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период 2019 года;
  • представление Уведомления без заполнения соответствующих реквизитов или с ошибочными реквизитами (например, представление Уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления Уведомления);
  • отсутствие постановки на учет налогоплательщика в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом органе, который выбран для представления единой налоговой декларации (расчетов) по налогу;
  • наличие в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего в налоговом периоде представления Уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;
  • представление Уведомления в случае, если у налогоплательщика в субъекте Российской Федерации имеются (на праве собственности или праве хозяйственного ведения) исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Также являются объектами недвижимости подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Риэлтерские услуги в Минске

«Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц: доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками – налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящей части: в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машиноместа, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

Ранее налоговики пытались обязать (иногда успешно, иногда нет) наших граждан уплачивать такой налог, потому как в Кодексе не был назван вид объекта «незавершенное строительством капитальное строение». И в документах у граждан – если изначально указывали, что такой объект представляет собой законсервированный жилой дом, то в последнее время стали писать, что это здание неустановленного назначения. И льготы по уплате налога с продажи таких «зданий» в Налоговом Кодексе не было.

Ссылка на основную публикацию