Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Содержание

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно сдать по новой форме

Но при заполнении годовой декларации за 2019 год организации впервые смогут указывать данные по инвестиционному вычету в специальных полях. Предусмотрено сразу несколько дополнений. Во-первых, добавится новое приложение № 7 к листу 02. В приложении четыре раздела: А, Б, В и Г.
В разделах Б и В рассчитывается предельная величина вычета (для организаций с подразделениями и без подразделений соответственно). В разделе А — фактическая сумма вычета. В разделе Г — уменьшение части налога, зачисляемой в федеральный бюджет, на 10% расходов, не вошедших в инвестиционный вычет.

В действующей форме декларации по налогу на прибыль нет полей, предназначенных для инвестиционного вычета. Чиновники советуют вычитать его из суммы налога, зачисляемого в региональный бюджет, и разность отражать в декларации (письмо ФНС от 01.03.19 № СД-4-3/3752@; см. «ФНС сообщила, как отразить инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль»).

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Ранее для целей налога на прибыль датой передачи имущественных прав признавалась дата заключения соответствующего договора, если иное не было установлено договором. Такая дата не могла быть позже даты поступления платы за имущественные права (иного прекращения обязательств по оплате имущественных прав).

Даты отражения выручки от выполнения работ, оказания услуг в бухгалтерском и налоговом учете с 01.01.2019 следующие (п. 8 ст. 168 НК; постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций»):

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица — налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица — налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году

  • 28 марта 2019​ — за 2018 год;
  • 28 апреля 2019 — за первый квартал;
  • 28 июля 2019 — за полугодие;
  • 28 октября 2019 — за девять месяцев.
Рекомендуем прочесть:  Купля продажа или обмен

Примечание: компания подает в ИФНС единую упрощенную декларацию, если в отчетном периоде отсутствовала прибыль и не было движения по расчетным счетам и кассе. Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом.

ООО «Понеслось» заплатила 10 000 рублей налога за первый квартал. За полугодие компания исчислила к уплате в бюджет 15 000 рублей, из которых нужно вычесть уплаченную ранее сумму налога. Итого нужно указать сумму 5 000 рублей по строке 040 подраздела 1.1 в отчете за первое полугодие.

Налог на прибыль-2019: исчисляем правильно

Так, в текущем году изменен налоговый учет безвозмездной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав: при налогообложении не учитываются и, соответственно, не отражаются в декларации по налогу на прибыль выручка, затраты и налог на добавленную стоимость, исчисленный по безвозмездной передаче.

Изменения внесены и в классификацию затрат. Если ранее Налоговый кодекс содержал 3 статьи по затратам (учитываемые при налогообложении, не учитываемые при налогообложении, а также статья об ограничение затрат (расходов), связанных с контролируемой задолженностью), то сегодня затратам посвящено 5 статей Налогового кодекса-2019.

Комплексное бухгалтерское обслуживание в Беларуси

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль приведен в гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 42 (далее – Инструкция).

Перенос убытков отражается только в итоговой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 г. (стр. 15 разд. I части I декларации, в разд. II части II «Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» и в Сведениях о размере и составе использованных льгот (приложение к налоговой декларации по налогу на прибыль)).

Декларации по налогу на прибыль за 2019 сдаем по-новому

Так, до 31 декабря 2020 перенос убытков, полученных предприятием в более ранние периоды деятельности, ограничен 50% налоговой базы на момент подачи декларации, однако отменено ограничение в 10 лет на перенос убытков.

Предусмотрена возможность инвестиционного налогового вычета – налог на прибыль уменьшается на сумму, вложенную в строительство, переоборудование, модернизацию, техническое переоснащение основных средств, или на сумму пожертвований. До 90% этих расходов должны учитываться в региональных налогах, и до 10% – в налогах, которые поступают в федеральный бюджет.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

Ставки налога на прибыль в 2019 году

Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие. Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.

При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

Рекомендуем прочесть:  Рефинансирование ипотеки от государства

НАЛОГИ-2019 (НДС налог на прибыль): сдаем отчетность за IV квартал вместе

Мы предлагаем Вам к сдаче налоговой отчетности за 4 квартал посетить наш семинар, в котором:
основные изменения, касающиеся НДС и Налога на прибыль, сквозь призму накопившихся вопросов и изменений в законодательстве,
обзор разъяснений МНС и ИМНС,
— вопросы по заполнению налоговых квартальных деклараций.

ДЕЙСТВУЮТ ПОСТОЯННЫЕ СКИДКИ:
5% — для наших постоянных клиентов и подписчиков,
10% — на каждого при посещении семинара 2-ух человек,
15% — на каждого при посещении семинара 3-ех человек и более,
25% — для иногородних слушателей.
30% — для мам в декрете.

Инструкция: сдаем декларацию по налогу на прибыль

  • отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
  • зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.

Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы. Бюджетные учреждения отчисляют в казну 20 % (3 % — в федеральный и 17 % — в региональный бюджеты) или оформляют льготную ставку в 0 %.

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

В связи с указанными выше изменениями заметно изменилась форма налоговой декларации. Так, дополнился новыми сведениями раздел посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. Теперь в него входят два раздела:

Также появился целый раздел, посвященный расчету инвестиционного налогового вычета. В первом разделе производится расчет вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ. Далее – расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного вычета. Также есть разделы посвященные расчету предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.

Декларация по налогу на прибыль

  • предприниматели на ОСНО;
  • налоговые агенты;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
  • фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.

Обычно отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетным периодом являет месяц.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

«Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль для отчетности с 2019 года

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, которую надо будет применять начиная с отчетности за 2019 год. Утратит силу аналогичный приказ, которым в 2016 году была введена пока еще действующая форма.

Изменение в структуре формы декларации одно – добавилось приложение № 7 к листу 02 – «Расчет инвестиционного налогового вычета». Приложение состоит из четырех разделов (А, Б, В, Г). Листы и приложения, присутствующие в «старой» форме, остались и в новой (приказ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

Ссылка на основную публикацию