Содержание
- 1 НАЛОГИ БЕЛАРУСИ 2019: ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
- 2 Налог на прибыль в 2019 году: как его вычислить и уменьшить
- 3 Налог на прибыль изменения с 2019 года
- 4 Что изменится в налоговой системе Беларуси в 2019 году
- 5 Налог на прибыль-2019: исчисляем правильно
- 6 НАЛОГ НА — ПРИБЫЛЬ
- 7 Налог на прибыль изменения с 2019 года
- 8 Налог на прибыль изменения с 2019 года
- 9 Изменения по налогу на прибыль с 2019 года
- 10 Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица
- 11 Какие налоги платят юридические лица в 2019 году
- 12 Что изменится в 2019 году: новые налоги, страховые взносы, отчетность и бухучет
- 13 Налоговый кодекс: что изменится с 2019 года
- 14 Налог на прибыль изменения с 2019 года
- 15 И Изменения по налогу на прибыль с 2019 года
- 16 Налог на прибыль изменения с 2019 года
НАЛОГИ БЕЛАРУСИ 2019: ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Введены новые критерии взаимозависимости (статья 20 НК): организации, учредителями (участниками) которых являются взаимозависимые физические лица (состоят в соответствии с законодательством в браке, отношениях близкого родства), владеющие не менее 20% долей в этих организациях. Пример: одному супругу принадлежат 30% долей в компании А, а другой супруг владеет 20% долей в компании Б. По новым правилам компании А и Б будут взаимозависимыми и на них будут распространяться ограничения, связанные с трансфертным ценообразованием и правилами тонкой капитализации.
При исчислении налога на недвижимость и земельного налога с момента приемки созданного капитального строения в эксплуатацию (для возведенных после 1 января 2019 года) организациями будут применяться понижающие коэффициенты от 0,2 до 0,8.
Налог на прибыль в 2019 году: как его вычислить и уменьшить
Ст. 284 НК закрепляет действующую ставку налога на прибыль в 2019 году. Она составляет 20%, из которых 17% перечисляется в бюджет субъекта РФ, а 3% – в казну федерации. Это деление будет действовать до 2024 года. В предыдущей редакции нормативного акта подобное распределение платежей действовало до 2020 года и в дальнейшем должно было измениться в сторону 18% в региональную казну и 2% в федеральный бюджет.
- Возврат доли из уставного капитала другой фирмы. Например, если организация выступала учредителем юридического лица, но после вышла из состава участников, вернув вклад себе, то доля не будет считаться доходом;
- Государственные субсидии, которые компания использовала в целях компенсации части своих расходов (перечень указан в ст. 270 НК, среди них, например, фактические затраты предприятий на оплату штрафов, выписку премий работникам, уплату экологического сбора и др.);
- Деньги, полученные в результате переустройства или переноса основных средств, принадлежащих государственным или муниципальным учреждениям.
Налог на прибыль изменения с 2019 года
- доходы от сдачи имущества в аренду(лизинг) с 2019 года включаются во внереализационные доходы, а соответствующие расходы —во внереализационные расходы. Датой отражения доходов от сдачи имущества в аренду (лизинг) для целей исчисления налога теперь признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору[3];
- в НК закреплен порядок отражения курсовых разниц для целей налогообложения, применяемый с 1 января 2018 г., который был установлен Указом Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»[4];
- причитающиеся к получению суммы неустоек (штрафов, пеней) и иных мер ответственности за нарушение обязательств (далее — штрафы) плательщики отражают на дату, определенную учетной политикой, но не позднее даты их получения. Подлежащие уплате штрафы за нарушение обязательств (за исключением обязательств, предусмотренных заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами) отражаются на дату, определенную учетной политикой плательщика, но не ранее даты их признания в бухгалтерском учете[5];
- иностранная безвозмездная помощь, не освобожденная от налогообложения. отражается на дату выдачи удостоверения о регистрации иностранной безвозмездной помощи[6];
- в состав внереализационных доходов включаются средства, безвозмездно поступившие в рамках целевого финансирования из инвестиционных фондов,сформированных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь, в отчетных периодах, следующих за периодами, в которых расходы, покрытые такими средствами, были учтены при налогообложении[7];
- суммы дооценки и восстановления обесценения нематериальных активов не включаются в состав внереализационных доходов, суммы обесценения нематериальных активов относятся к затратам, не учитываемым при налогообложении прибыли[8];
- в состав внереализационных расходоввключены суммы таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пени, уплаченных таможенными представителями при исполнении солидарной обязанности в соответствии с законодательством. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения)[9];
- из состава внереализационных доходовисключенысуммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки приобретательной давности[10];.
- в составнеучитываемыхвнереализационных доходов, входят средства, поступившие, признанные по приговору суда доходом физического лица, а также суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам), штрафам, пеням перед республиканским и местными бюджетами, государственными внебюджетными фондами, от исполнения которой плательщик освобожден полностью или частично в соответствии с законодательством[11];
- в состав внереализационных расходов не включаются убытки от списания дебиторской задолженности в отношении дебиторов, исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с реорганизацией путем присоединения[12].
- дата отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав их собственником, правообладателем комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу;
- дата отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику[2].
Что изменится в налоговой системе Беларуси в 2019 году
Для субъектов, которые применяют упрощенную систему налогообложения, в частности, для индивидуальных предпринимателей, реализовано предложение по увеличению более чем в 2 раза критерия валовой выручки для применения этого особого режима налогообложения. Для ИП при применении общего порядка и упрощенной системы налогообложения с 1 января 2019 года предусматривается возможность учета доходов, выручки не только по методу оплаты, но и по методу начисления. Дополнительно в отношении ИП, осуществляющих реализацию потребителям работ и услуг, введен принцип добровольности уплаты единого налога.
Кроме того, для улучшения применения и восприятия Налогового кодекса мы ввели отдельную главу, которая посвящена используемым терминам и определениям. Эти термины и определения будут универсальными практически для всех налогов, которым посвящена последующая Особенная часть. Таким образом, мы исключили подход, который использовался в прежней редакции Налогового кодекса, когда для каждого налога давались определенные понятия. Мы практически полностью реализовали эту задумку, обобщили все эти понятия, систематизировали, согласовали их с другими отраслями права.
Налог на прибыль-2019: исчисляем правильно
Изменения внесены и в классификацию затрат. Если ранее Налоговый кодекс содержал 3 статьи по затратам (учитываемые при налогообложении, не учитываемые при налогообложении, а также статья об ограничение затрат (расходов), связанных с контролируемой задолженностью), то сегодня затратам посвящено 5 статей Налогового кодекса-2019.
Кроме того, с 2019 года по дивидендам помимо общей ставки налога на прибыль в размере 12% введены ставки в размере 6% и 0%, которые могут применяться, если в течение трех или соответственно пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
НАЛОГ НА — ПРИБЫЛЬ
В связи с уходом в трудовой отпуск в апреле 2019 г. работнику произведена выплата на оздоровление в размере должностного оклада. В этом же месяце работнику выплачено 100 руб. в связи с 30-летием со дня рождения. Учитывается ли при налогообложении прибыли выплата на оздоровление при расчете налога на прибыль за январь — апрель 2019 г., если работнику в этом месяце была произведена выплата ко дню рождения?
• постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03.10.2012 № 905 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 июля 2012 г. № 294 и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь»;
Налог на прибыль изменения с 2019 года
Справочно: до 2019 года в составе выручки от реализации и в затратах отражались расходы в размере не менее суммы затрат на производство или приобретение (выполнение, оказание) передаваемых объектов (работ, услуг), расходы по безвозмездной передаче, а налог на добавленную стоимость, исчисленный при безвозмездной передаче, также включался в выручку и одновременно учитывался в составе налогов, уменьшающих такую выручку.
Кроме того, с 2019 года по дивидендам помимо общей ставки налога на прибыль в размере 12% введены ставки в размере 6% и 0%, которые могут применяться, если в течение трех или соответственно пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
Налог на прибыль изменения с 2019 года
«Входной» НДС по товарам в случае их порчи либо утраты (за исключением установленных случаев), как и ранее, не подлежит вычету (ч. 1 подп. 19.15 п. 19 ст. 107 НК-2018, ч. 1 подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК-2019).
Содержание термина «утрата товара» для целей восстановления налоговых вычетов НДС с 1 января 2019 г. скорректировано (абз. 3 ч. 2 подп. 19.15 п. 19 ст. 107 НК-2018, абз. 3 ч. 2 подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК-2019):
Примечание. Если применяется расчетная ставка НДС, то в итоговом ЭСЧФ стоимость товаров, освобожденных от НДС, как и ранее, отражается в составе общего оборота по реализации (подп. 8.9 п. 8 ст. 131 НК-2019, подп. 2.2 Постановления N 42-2018).
Изменения по налогу на прибыль с 2019 года
Но хозяйственное общество или товарищество и организация должны иметь документы, свидетельствующие о сумме соответствующих вкладов в имущество и суммах полученных безвозмездно денежных средств. То есть должно быть подтверждение факта внесения денежного вклада в имущество, и, соответственно, безвозмездные перечисления этих денег.
На период с 2017 года по 2020 год принято, что ставка налога на прибыль в размере 20 % сохраняется, при этом поменялось распределение по бюджетам. Так, в федеральный бюджет компании перечисляют сумму, начисленную по ставке 3 %, а в региональный бюджет — сумму, начисленную по ставке 17 % (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Такой порядок зачисления в федеральный бюджет суммы налога на прибыль продлевается до 2024 года включительно.
Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица
Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.
- Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
- Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
- Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.
Какие налоги платят юридические лица в 2019 году
Ставки ЕНП ( Приложение №7 к ПП-4086 от 26.12.2018):
- базовая ставка – 4%;
- торговля — от 1% до 4%;
- общепит – от 4% до 8%;
- прочие (таможенные брокеры, ломбарды, брокерские конторы, деятельность по аренде, заготконторы, массовые зрелищные мероприятия) – от 4% до 25%.
- строительные организации – 8%;
- торговля – 6%;
- общепит – 10%;
- профессиональные услуги – 15%;
- реализация сельхоз. продукции – 4%;
- прочие – 7% ( ст. 226-4 НК ).
Что изменится в 2019 году: новые налоги, страховые взносы, отчетность и бухучет
С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить НДС в течение 10 лет со дня, когда получили такой статус. Порядок и условия освобождения установлены статьей 145.1 НК РФ. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.
С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ.
Налоговый кодекс: что изменится с 2019 года
— Чтобы выполнить поручение главы государства по декрету №7 по внедрению механизмов реинвестирования прибыли, в Налоговом кодексе предусматриваются некоторые изменения по налогу на прибыль. Если предприятие не распределяет прибыль, а оставляет ее у себя для развития производства и делает это на протяжении трех лет, то ставка налога на дивиденды будет взиматься в размере не 12% (как сейчас), а 6%. Если прибыль не распределяется на протяжении 5 лет — тогда ставка налога на прибыль будет установлена в размере 0%. Это новый механизм.
В Налоговом кодексе Беларуси с 2019 года предлагается множество новшеств. Если их примут, платить налоги будем по-новому: администрирование усовершенствуют, законодательные нормы станут проще и понятнее, налоговая нагрузка уменьшится. О самых важных изменениях, которые предлагается внести в Налоговый кодекс, в интервью БЕЛТА рассказала заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая.
Налог на прибыль изменения с 2019 года
Так, для крупных плательщиков к контролируемым сделкам по ТЦО отнесены внешнеторговые сделки с взаимозависимыми лицами (ранее контролю подлежали все внешнеторговые сделки), сумма которых с каждым из таких лиц превышает 2 000 000 рублей (без учета косвенных налогов). В четыре раза (до 400 000 рублей) увеличен суммовой порог в отношении остальных внешнеэкономических сделок с взаимозависимыми лицами.
Заключение соглашения позволит плательщику не составлять документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, а налоговый орган не будет осуществлять выездную налоговую проверку по вопросу контроля ТЦО по таким сделкам, если документы, которые плательщик представит в налоговый орган, будут подтверждать выполнение положений соглашения.
И Изменения по налогу на прибыль с 2019 года
- если российские компании получают дивиденды от российских и иностранных организаций — 13 %;
- если зарубежная компания получает дивиденды по акциям российских организаций или дивиденды от участия в капитале организации в иной форме — 15 %.
С 1 января 2019 года Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ дополнил п. 1 ст. 251 НК РФ новым пп. 11.1, где прописано, что доходы в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером или участником которых такая организация является, не учитываются в пределах суммы ее вклада в имущество в виде денежных средств, полученных ранее от такой организации.
Налог на прибыль изменения с 2019 года
20 мая Теперь работодатель имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, а технологическое оборудование по утвержденному правительством списку амортизируется по повышенным нормам.
Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2019 году ставки.Плательщиками налога являются: