Ндфл с больничного листа в 2019 году когда платить

Содержание

Срок уплаты НДФЛ с больничных в 2019 году

За период временной нетрудоспособности работнику полагается пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

  • в поле 101 «Статус плательщика» указывают код налогового агента «02»;
  • поле 104 «КБК» — 18210102010011000110;
  • поле 105 предназначено для ОКТМО;
  • в поле 106 — буквенный код текущих платежей «ТП»;
  • в поле 107 — налоговый период в буквенно-цифровом формате. Первые два символа «МС» (означают платеж за месяц), четвертый и пятый — номер месяца, седьмой-десятый — год (например, МС.02.2019);
  • поле 108 и 109 по текущим платежам не заполняют, а в поле 110 также ничего не ставят.

Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Неприятности с налоговой – это довольно серьезная проблема для работодателей, поэтому чтобы не возникало неприятностей со своевременным перечислением средств в бюджет, нужно всегда быть в курсе законодательных требований и строго их соблюдать.

  • перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  • в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
  • если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.

Ндфл с больничного листа в 2019 году когда платить

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности п. Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в году в том же порядке, что и в году. Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а пп.

В какие сроки платить НДФЛ с больничных в году? Какие требования НК РФ в этой части? Как действовать, если регион участвует в пилотном проекте ФСС? За счет работодателя финансируются первые три дня болезни работника. Оставшиеся дни — за счет ФСС. Однако больничный по уходу за ребенком полностью финансируется за счет фонда. Если в регионе, где работает компания, в году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Ндфл с больничного листа — облагается ли, срок уплаты и порядок

Если в регионе запущен пилотный проект, НДФЛ иначе. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает НДФЛ, который затем перечисляет в бюджет. Речь идет о НДФЛ с выплат за первые три дня, когда болел работник.

  • 1200 х 13% = 156 рублей
  • С пособия, выплачиваемого с ФСС напрямую работнику НДФЛ будет оплачен соцстрахом самостоятельно в размере 156 рублей.
  • Пособие Петрова получит в следующей сумме – 2088 рублей, из которых 1044 рубля заплатит напрямую ФСС и 1044 рубля – работодатель.
Рекомендуем прочесть:  Как снять деньги с заблокированной карты сбербанка

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Когда платить ндфл с больничного листа в 2019 году

Коллизия расчета НДФЛ при начислении пособия по временной нетрудоспособности и уточнения налога при его удержании создает бухгалтерам затруднения в понимании результатов расчета НДФЛ и формирования отчетов 6-НДФЛ. Еще сложнее становится, если появляются основания для перерасчета больничного листа.

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Высчитывается подоходный налог с больничного

Подоходный налог с больничного листа в 2019 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы, либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Начисление НДФЛ происходит в момент начисления больничного пособия по ставке 13%, удержание НДФЛ происходит в момент выплаты пособия сотрудником. Перечислить же НДФЛ с пособия по вр.нетрудоспособности нужно до конца месяца, в котором было выплачено пособие.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

Если в регионе запущен пилотный проект, НДФЛ иначе. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает НДФЛ, который затем перечисляет в бюджет. Речь идет о НДФЛ с выплат за первые три дня, когда болел работник.

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Когда платить НДФЛ с больничного листа (2019

Надо ли платить НДФЛ по больничным отдельно или это можно делать одновременно с уплатой налога с зарплаты? Для ответа на этот вопрос снова обратимся к ст. 226 НК РФ. Она закрепляет за налоговым агентом обязательство по перечислению государству исчисленной суммы налога не позднее дня выплаты заработка работнику. Но на уплату НДФЛ с выплат по болезни отводится более длительный срок. Как уже упоминалось, это можно сделать вплоть до последнего дня месяца выплаты сотруднику дохода. Именно из-за разницы по срокам для налога с пособия по нетрудоспособности следует формировать отдельное платежное поручение.

ВАЖНО! Несмотря на то что вы сами определяете, когда платить НДФЛ за больничный лист и отпускные в течение месяца, рассчитать и удержать налог налог необходимо строго в день фактической выплаты дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Ндфл по больничному листу сроки уплаты

Если справка из поликлиники оформлялась из-за нахождения сотрудника вместе с заболевшим ребенком, то Фонд сам полностью возмещает период нетрудоспособности застрахованного лица. Организация не будет выступать агентом.

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности. С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году для 6-НДФЛ будет 31 марта. Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Рекомендуем прочесть:  Как узнать адрес прописки человека

Ндфл с больничного листа в 2019 году: когда и как платить

Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Ндфл с больничного листа — облагается ли, срок уплаты и порядок

Определяют несколько случаев больничных, когда обязанность по его оплате закреплена за ФСС с первого дня (Читайте также статью ⇒ Больничный в выходные и праздничные дни в 2018 году). К ним относятся больничные:

  1. С.С. Петров работает в ООО «Альфа» три года. Его оклад за это время не менялся и был равен 27000 рублей.
  2. Средний дневной заработок Петрова составил 27000 * 24 / 730 = 887,68 руб.
  3. Средний заработок Петрова за пять дней болезни равен 887,68 руб. * 5 = 4438,40 руб.
  4. Страховой стаж С.С. Петрова равен 7 годам, поэтому для оплаты по больничному ему положено включать 80% среднего заработка.
  5. Средний заработок Петрова для больничного равен 887,68 руб. * 80% = 710,15 руб.
  6. ООО «Альфа» оплатит Петрову за первые три дня болезни из средств компании 710,15 руб * 3 = 2130,45 руб.
  7. Петров болел пять дней, поэтому ещё два дня будут оплачены Петрову за счёт средств ФСС: 710,15 руб. * 2 = 1420,30 руб.
  8. Всего Петрову начислена оплата по больничному в соответствии с установленным порядком в сумме 2130,45 руб. + 1420,30 руб. = 3550,75 руб.
  9. В ООО «Альфа» отдельным категориям работников по приказу директора положено при начислении по больничному листу доплачивать до среднего заработка. С.С. Петров входит в категорию персонала, для которой установлены такие доплаты. Поэтому Петрову начислили доплату в сумме 4438,40 руб. — 3550,75 руб. = 887,65 руб.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные в размере 2400 рублей, из которых 1800 – из ФСС, а 600 – за счет средств работодателя. Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму:

Больничные пособия отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/[email protected]). Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие.

Порядок уплаты подоходного налога с больничного листа

Многие физические лица, которые были не трудоспособными на протяжении какого-то периода времени, интересуются, нужно ли платить НДФЛ с больничного листа в 2019 году. Данную тему, а также вопросы, касающиеся того, каким лицам и за какие средства выплачивают подобное денежное компенсационное пособие, когда это необходимо делать и некоторые другие аспекты предлагаем разобрать в этой статье.

Как известно, каждый вид налога имеет свой срок давности, который зависит от типа прибыли, полученной физическим лицом. Если налогоплательщик нарушает установленные законом сроки, то он получит административное наказание. Касательно сроков уплаты подоходного налога с документа, свидетельствующего о нетрудоспособности, закон говорит следующее:

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2019 году

Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Ссылка на основную публикацию